投資信託の基礎知識Basic knowledge

NISAについて

NISAとは

NISAとは、少額からの投資を行うための非課税制度で、2014年1月にスタートしました。
正式には「少額投資非課税制度」といい、英国で行われているISA(Individual Savings Account、個人貯蓄口座)を参考にしたためNISA(Nippon Individual Savings Account)という愛称で呼ばれます。
この制度を利用すると、上場株式や株式投資信託などの配当金・分配金や譲渡益が非課税となります。

対象者 日本に住む20歳以上の方(※1) (NISA口座を開設する年の1月1日時点)
非課税対象 株式・株式投資信託等への投資から得られる配当金・分配金や譲渡益
口座開設可能数 1人1口座(※2)
非課税投資枠 新規投資額で年間の累積購入代金120万円が上限(※3) (最大で600万円)
非課税期間 最長5年(※4)
投資可能期間 2014年~2023年

※1… 0歳~19歳の方は、ジュニアNISA制度が利用できます。

※2… NISA口座を開設する金融機関は、1年単位で変更可能です。ただし、開設済みのNISA口座で既に株式・株式投資信託等を購入している場合には、その年は他の金融機関に変更することはできません。

※3… 2015年以前は年間100万円が上限。未使用分があっても翌年以降への繰越はできません。

※4… 期間終了後、新たな非課税投資枠への移管(ロールオーバー)による継続保有が可能です。

NISA口座で非課税となる利益とは

1.購入した株式・投資信託等が値上がりした後に売却した場合

2.購入した株式・投資信託等を保有している間に配当金などを受け取った場合

非課税投資枠の取扱い

NISA口座では、毎年120万円(2015年以前は100万円)まで株式や株式投資信託等の購入が可能です(この120万円のことを「非課税投資枠」と言います)。
それぞれの年に購入した株式や株式投資信託等を保有している間に得た配当金や分配金、値上がりした後に売却して得た利益(譲渡益)が購入してから数えて5年間、非課税の扱いになります。保有できる投資総額は最大600万円(年間120万円×5年)となります。
非課税期間の5年間が終了したときには、時価120万円を上限に、翌年分の非課税投資枠の中に移す(ロールオーバー)ことができるほか、NISA口座以外の課税口座(一般口座や特定口座)に移すこともできます。
現在、NISAは2023年までの制度とされていますので、NISA口座で株式や株式投資信託等の購入ができるのは2023年までです。2023年中に購入した株式や株式投資信託等についても5年間(2027年まで)非課税で保有することができます。

NISAに関する注意点

1.口座開設

  • NISA口座は、1人1口座に限り開設できます(複数の金融機関で開設することはできません)。
  • 金融機関の変更は年単位で可能です。変更しようとする年の9月末までに、金融機関で変更の手続きを完了する必要があります。その年に既にNISA口座内で株式や株式投資信託等の購入をしていた場合には、変更できるのは翌年の投資分からです。
  • 金融機関を変更した場合には、変更前の金融機関のNISA口座では、追加の株式や株式投資信託の購入ができなくなりますのでご注意ください。

2.非課税枠投資

  • NISAで購入できる金額(非課税投資枠)は年間120万円が上限です。
  • その非課税投資枠の未使用分があっても、翌年以降に繰り越すことはできません。

3.口座間移動・損益通算

  • NISA口座で保有している株式や株式投資信託等が値下がりした後に売却するなどして損失が出た場合でも、その他の口座(一般口座や特定口座)で保有している株式や株式投資信託等の配当金や分配金、売却によって得た利益との相殺(損益通算)はできません。
  • 現在、NISA以外の口座で保有している株式や株式投資信託等をNISA口座に移すことはできません。また、NISA口座で保有している株式や株式投資信託等を、他の金融機関のNISA口座に移すこともできません。

4.非課税の対象となる配当金・分配金

  • 国内上場株式の配当金、ETF・REITの分配金は、証券会社を通じて受け取る場合(株式数比例配分方式を選択してる場合)のみ非課税となります。
  • 株式投資信託の分配金は上記のような制限はありません。なお、普通分配金が非課税となります(元本払戻金(特別分配金)はそもそも課税の対象外です:下記6参照)。

5.分配金再投資とスイッチング

  • NISA口座内で収益分配金の再投資やスイッチングを行う場合、その分の非課税投資枠が必要です。収益分配金の再投資やスイッチングは、新規購入の場合と同様に非課税枠を利用します。そのため、その年の非課税投資枠を使い切っている場合、NISA口座内での収益分配金の再投資やスイッチングはできません。

6.特別分配金の取扱い

  • 株式投資信託の分配金のうち、元本払戻金(特別分配金)は元本の払い戻しに相当し、利益として受け取るものではないことから、課税口座(特定口座や一般口座)においても、そもそも非課税であり、NISAの非課税メリットを享受できません。